自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业纳入试点范围。
作为税制改革的“重头戏”，营改增扩围已满一周年，究竟此项税制改革的政策效应如何，对促进汕头实体经济发展、企业转型升级产生什么样的影响？
笔者在采访基层国税部门和营改增部分纳税人后发现：减税红利的持续释放，不仅为第三产业的发展注入了新活力，也加快了制造业转型升级的步伐，可以说是为汕头实体经济发展注入新动能。
●南方舆情汕头数据 黄敏立 通讯员 曾弦
减负效应转化为企业升级改造动力
金乐大酒店是汕头市一家经营10多年的老牌企业，由于酒店业投资普遍较大而且利润较低，成本回收期长，营改增前，企业对酒店服务设施升级改造一直犹豫不决。而生活服务业“营改增”，不仅为金乐酒店这样的一般纳税人减负，并且还将这一减负效应转换成企业升级改造的动力。
“生活服务业纳入营改增，装修、设备、日常用品以及固定资产办公费等进项税额可以用来抵扣，营改增以来企业累计抵扣进项税额65万元，与营改增之前比，一年来企业总体减税35%左右，既让我们对今后发展更有信心，也下决心拿出节约的资金对酒店进行升级改造”，该酒店负责人庄为建说。
据了解，酒店已先后投入200多万元，更新酒店设备设施及配套用品，提高客人入住舒适度，并且出资100万元购入无排环保豪华巴士和新能源电动小汽车，免费提供接送旅客服务。
对小规模纳税人而言，增值税征收率从原营业税率的5%降到3%，减负则更为直观。在汕头市以众多小规模纳税人居多的餐饮、旅游等服务行业受益尤其明显。从统计数据看，今年一季度，全市服务业增长值增长10.3%，拉动经济增长0.5个百分点。在营改增全面推开的背景下，减税红利持续释放，为第三产业的发展注入了新的活力。
打通增值税抵扣链条推动制造业转型升级
在营改增税制改革推动下，像星辉化学这样的制造业企业，通过加大技术改造投入，加快转型步伐，不断聚集发展新动能。
公司财务负责人林绮宁说：“营改增后，企业保税区新建生产线土建安装工程增值税进项抵扣，直接降低了工程造价成本，随着工程推进，抵扣税额还将增加，将大大节约企业资金。”目前公司在建工程已取得增值税发票718万元，进项税额80.46万元，按营改增政策，可分2年抵扣，初次已按60%的比例抵扣了进项税额48.27万元。
全面营改增打通了所有行业增值税抵扣链条，对制造业的减负效应十分明显。今年一季度，汕头全市工业技术改造投资18.45亿元，增长68.6%，其中制造业投资增长43.2%，增幅同比提高了19.6个百分点，同时也推动我市高新技术企业总量持续增加，2016年净增高新技术企业175家。
主动调整经营战略积极适应新税制
营改增后，纳税人必须取得合法合规的扣税凭证才能抵扣进项税额。在新税制下，企业应加强内部财务管理，完善供应链条和抵扣链条，走正规合法经营之路，才能长期受益税制改革。
汕头市龙光工程建设有限公司是一家资金、技术雄厚的建筑企业。谈起营改增减负，企业财务经理谢克炎深有感触：“营改增初期，看到税率从营业税3%改为增值税11%，当时我们心里也没底。但是在国税部门政策辅导下，我们立马意识到，能否取得合法有效的进项抵扣对企业税负有直接影响。”对此，该公司加强内部管理，完善抵扣链条，用好抵扣政策，主动适应税制改革。2016年5月至2017年4月，企业直接施工工程超过14亿元，其中采用一般计税办法的工程销售额占比达到43.7%，增值税税负为2.38%，加上简易计税办法实现的减税，公司累计减税达668万元。
据谢经理介绍，公司在税务部门建议下，成立专门的“战略采购部门”，把资质优良、信誉可靠、纳税信用等级高的上游企业纳入合作采购库，从中择优选择合作供应商，尤其是增值税一般纳税人的供应商。另一方面，不断完善内部控制，加强财务核算，根据工程进度及时核算工程收入、成本、费用，以及销项、进项税额。这样一年下来，不仅企业税负降低了，还规范了上下游企业经济往来行为，降低了企业的财务风险，对企业稳定经营发展有很大的促进作用。
国税部门多措并举确保营改增政策落地
以精准服务“保驾”
以电子办税“护航”
“营改增”扩围以来，汕头市国税局积极推进、多措并举，结合“便民办税春风行动”全方位实施营改增政策精准辅导，一方面深化税负分析，选取典型企业开展专项调研，有针对性地从进项税额抵扣和政策落实方面开展精准辅导；另一方面，做好“营改增”政策宣传培训，帮助纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、办理涉税事项更清楚，引导纳税人更好地适应新税制，确保“营改增”试点持续平稳运行。
手把手帮助企业解决问题
5月25日，汕头市国税局结合本地房地产业和建筑业“营改增”试点纳税人的实际情况，再次对这两个行业纳税人举办税收政策专题宣讲会。据了解，自今年4月市国税局开展“营改增”政策大辅导以来，已举办类似的纳税人学堂、回炉式辅导培训等22场次，参加培训纳税人多达1442户次。此外，金平区国税局还组织了业务骨干，专门编写了营改增四大行业“化繁为简学政策系列”口诀，以微信、小册子等方式发送给纳税人，方便学习掌握。
近日，汕头市保税区国税局就收到了汕头市永固电热贸易有限公司法人代表王隽送来的锦旗：“这次的不动产转让，有税务人员及时手把手教我们如何操作申报，我们公司才能顺利办理厂房销售发票开具以及申报缴税业务，对公司今后经营和规范管理有很大的帮助。”
原来，“营改增”扩围之后，对转让不动产涉及的差额征税行为，是一项新的涉税业务。保税区国税局得知情况后，及时联系区地税分局和申报软件企业端服务单位，组成三方辅导服务团队，第一时间帮助企业解决了差额征税开具发票及申报问题，赢得企业的赞誉。
“互联网+”智慧化办税让企业“少跑腿”
随着营改增的全面推开，《外出经营活动税收管理证明》的管理同样发生了变化，新政策规定，企业可以通过电子税务局《外出经营活动税收管理》开具模块，申请外管证，审核通过后可自行打印，主管税务机关把外管证信息传送到项目所在地税务机关报验登记即可，这不仅避免了企业来回奔波的麻烦，也减少了运营成本。
“这个政策对于我们建筑企业来说真是大大的利好！感谢金平区国税局的同志把这个新政策送上门！”刚刚获得全国建筑行业工程质量最高荣誉奖“鲁班奖”的汕头市南华建筑有限公司财务经理张华育高兴地说道。“公司虽然注册地在金平区，但在省外和全市六区一县均有建筑项目，需要办理外经证业务量比较大，以前到项目所在地税务局开具‘外管证’手续比较繁琐，需要拿着一叠资料跑到办税厅去办理。如今可以通过电子税务局在网上办理，工作效率高多了！”
去年以来，汕头市国税局借助电子税务局上线，以电子化、无纸化办税为手段，大力推行“互联网+”智慧化办税新模式，相继推行微信申报、自助办税终端、增值税电子普通发票、发票申领网上申请、邮政快递配送上门等措施，让纳税人多走“网路”、少走“马路”，助力营改增落地。目前，全市已有6.5万户纳税人通过电子税务局办理各项税收业务。
责任编辑：陈智勇
