警方查获的部分账本单据。 陈明光　肖定东　摄
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　　(本报记者戎明昌 陈明光 通讯员肖定东 张又明 梁瑞国)

　　核心提示

　　香港上市公司———耀科国际有限公司董事总经理施争辉，在收购佛山市新领域通信设备有限公司及天赋公司过程中，采用账外经营、以收据代替发票、设立内外两套账、隐瞒

转移销售收入等方法进行偷逃税，金额近2亿元，占应纳税额的93%以上，这是建国以来最大一宗涉嫌偷逃税案。公安机关依法冻结了涉案的银行存款1·４亿元，是我省经济案件中冻结金额最多的一次。去年7月1日，施争辉被广东省人民检察院批准逮捕。昨天，省公安厅向新闻界透露，施争辉偷逃税款案现已基本审结，施争辉本人及同案嫌疑人均对其犯罪事实供认不讳，检察机关正准备对其提起公诉。

　　［破案经过］

　　查扣3万台手机牵出巨案

　　日前，笔者深入采访办案民警，了解到这宗经济案件虽不如刑事案件般惊心动魄，但其中警方与犯罪嫌疑人间的斗智斗勇更耐人寻味。

　　办案民警介绍，公安机关介入施争辉偷税案起因于1998年4月，广州市工商局在执法过程中，发现广州市普耀通讯器材有限公司(以下简称普耀公司)销售3万台无合法来源证明的手机，遂对其进行查处，3万台手机被拍卖。普耀公司不服，提起行政复议，并从不法渠道搞到一些手机的销售发票，企图证明手机来源合法。后经查证，手机销售发票上所注明的号码与手机机身号码并不一致，3万台手机被依法查扣。普耀公司随后停止经营。广东省检察院根据群众举报，察觉到普耀公司的经营中存有不少“猫腻”，涉嫌虚开增值税专用发票，便将线索移交给省公安厅经侦总队，要求深入侦查。最高人民检察院将此案列为督办案件，公安部经侦局也要求广东省公安厅组织力量，尽快破案。

　　网络遍及全国18个省市

　　省公安厅经侦总队于2001年10月正式立案侦查，并将案情通报省国税稽查局。2002年1月11日，经侦总队与省国税稽查局分别在广州、佛山当地组织公安、税务机关采取联合行动，趁施争辉入境之机，在番禺将其抓获，并抓捕了该案的主要犯罪嫌疑人江少丽等8人，同时查获其设在广州市锦城花园的一个地下财务部，冻结银行存款900多万元，查扣小汽车7辆及电脑、财务资料等一大批。

　　省公安厅及佛山市经侦部门乘胜追击，深入侦查施争辉操纵的佛山新领域、天赋通讯器材有限公司，发现施争辉利用该两间公司，作为其在国内销售三星手机的进口发货商，以账外经营等方法进行偷税。经对新领域、天赋两公司进行查处，发现这两间公司的销售网络非常健全，国内18个省、市、自治区均有其销售网络，近百家企业与其有经济来往。办案人员查扣了大量账本、凭证资料，并邀请税务部门进行核查。据查，1999年1月至2001年12月，新领域公司、天赋公司共获得不含税销售收入近13亿元，偷逃应缴增值税、城建税、营业税、企业所得税等国税、地税近2亿元，占应纳税额的93%以上。普耀公司虚开增值税专用发票税款2805多万元，远远超出原来有关方面的预想。

　　据省公安厅办案民警介绍，施争辉等人先是自己注册成立公司，销售无合法来源证明的手机，让他人为自己虚开增值税专用发票。在1998年广州市工商局查处普耀公司后，施争辉并没有收敛其违法行为，而是变换经营手法，重新构建其经营“网络”。

　　［作案手法］

　　无中生有，疯狂虚开增值税发票

　　1996年初，施争辉出资成立了广州市普耀通讯器材有限公司，由犯罪嫌疑人江少丽任会计。为销售无合法来源的手提电话，施争辉分别与深圳、汕头等地的不法分子商定，由他们为普耀公司虚开增值税专用发票，施争辉按一定比例支付开票手续费。商定后，江少丽多次将开票资料(包括购货单位名称、货物名称、开票日期、单价、数量、价税额等)通过传真、电话等方式提供给他们，让他们为普耀公司虚开增值税专用发票。经公安机关查明，1996年4月至1997年11月，施争辉、江少丽为销售没有合法来源证明的手机，采取支付手续费、空转“货款”的方式，让深圳、汕头等地的不法分子共为普耀公司虚开增值税专用发票248份，作为税款抵扣凭证，价税合计达1·９亿元，共抵扣税款达2805多万元。经税务机关鉴定，其开具的发票多数为伪造的增值税专用发票。

　　暗度陈仓，重新构建逃税“网络”

　　普耀公司被查处后，施争辉等人并没有停止偷逃国家税款的行为，而是变换手法继续进行违法犯罪活动。1998年底，施争辉在香港包装上市了香港耀科国际(控股)有限公司，由施本人任董事会主席兼总经理，该公司主要业务是代理销售韩国三星手机。为在国内销售手机，1999年8月，施争辉与廖兴华、伦德强经多次协商，达成由施争辉收购佛山市新领域通信设备有限公司的内部协议，即新领域公司的工商、税务注册登记不变更，公司原有财产作价300万元作为廖兴华、伦德强的共同投资继续经营，施争辉采取先供货后付款的方式投入，公司无论盈亏，施争辉每年均按投资额的30%即90万元作为廖兴华、伦德强的投资回报。施争辉还先后控制了广州、北京、上海、杭州、重庆、沈阳等地数家通讯器材公司，这些公司在施争辉的授意、操纵下，采用设立内外两套账、销售手机不开具发票等方式，大量偷逃国家税款。

　　狡兔三窟，“地下”总部遥控指挥

　　为扩大影响，树立形象，香港耀科国际有限公司在广州中信广场设立了纽埃顺利有限公司办事处，负责三星手机的全国宣传推广工作，对外称三星手机的“总代理”，但该办事处仅是一个幌子，并非施争辉控制国内各公司的经营总部。施争辉特别聘请江少丽等人在广州市锦城花园设立了一个无工商、税务登记的机构，以电话、传真、电子邮件等方式遥控指挥国内各公司。这个被他们内部称为“广州总公司”的办公室不对外公开，但实际控制了国内各公司的财务决策、货物供应及资金划拨，并直接向施争辉负责。同时，施争辉还指使江少丽等人在广州市番禺农行、工行、建行和广发行等银行，以梁惠婷、王琴芳、杨宁、李保和等用户名开设了多个私人账户，以协助新领域公司转移销售收入。

　　掩耳盗铃，少报收入大肆偷税

　　在施争辉涉税案中，佛山新领域、天赋通讯器材有限公司的作案手法非常典型。目前广东警方已经查明佛山新领域、天赋通讯器材有限公司实际为“两块牌子、一套人马”，施争辉实际操纵，廖兴华、伦德强等人具体经营，主营手机销售。施争辉多次指示廖兴华、伦德强，在经营中“要在税收方面想想办法”、“多拿一些税收优惠”、“少缴一些税”……在他的“教诲”下，廖兴华采用账外经营、以收据代替发票、设立内外两套账、隐瞒转移销售收入等方法进行偷税。

　　由于长期账外经营，造成实际库存数量远远少于会计账记录的库存数量。为使账面一致，2002年1月，公司员工郑某根据廖兴华的指示，按1998年至2001年两公司销售电话数量的10%比例，伪造了新领域公司、天赋公司“待处理库存商品盘点表”各一份，虚列两公司移动电话的次品和报废品共58932台，企图冲减会计账记录的库存数量，应付税务机关的检查。

　　链接

　　广东偷税发案率去年降3至4成

　　省公安厅负责人介绍，我省公安机关近年来不断加大打击偷逃税案件的力度，去年共立案查处此类案件280多宗，挽回经济损失3亿多元，发案率比前年同比下降30%—40%。上述案件的侦破，再次震慑了偷逃税违法犯罪活动。

　　省公安厅经侦总队负责人告诫，公司企业必须合法经营，依法纳税，自觉接受职能部门监督；同时正告涉税违法犯罪人员停止作案，投案自首，补缴税款，否则必将受到法律的严惩。